在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)開(kāi)始布局海外市場(chǎng)。作為國(guó)際金融中心的香港，憑借其優(yōu)越的稅收政策和地理位置，成為眾多企業(yè)搭建跨境架構(gòu)的首選。其中，獲取香港稅務(wù)居民身份更是企業(yè)降低稅務(wù)成本的關(guān)鍵策略。

為什么企業(yè)需要香港稅務(wù)居民身份？

香港稅務(wù)居民身份不僅能幫助企業(yè)享受更優(yōu)惠的稅收政策，還能有效規(guī)避雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于跨境電商和外貿(mào)企業(yè)而言，這無(wú)疑是一個(gè)極具吸引力的選擇。

01 顯著降低企業(yè)稅負(fù)

香港實(shí)行屬地征稅原則，僅對(duì)來(lái)源于香港的利潤(rùn)征稅。企業(yè)利得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為16.5%，而首200萬(wàn)利潤(rùn)的稅率僅為8.25%。相比內(nèi)地25%的企業(yè)所得稅率，香港的稅收優(yōu)勢(shì)顯而易見(jiàn)。

02 避免雙重征稅

香港已與全球多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定。以中國(guó)內(nèi)地為例，符合條件的香港公司取得來(lái)源于內(nèi)地的分紅股息稅率僅為5%，遠(yuǎn)低于內(nèi)地居民企業(yè)20%的稅率。這些協(xié)定有效防止了企業(yè)在不同司法管轄區(qū)被重復(fù)征稅。

03 享受政府優(yōu)惠政策

香港政府持續(xù)推出多項(xiàng)稅務(wù)優(yōu)惠措施。2023/24課稅年度就實(shí)施了100%利得稅寬減政策，上限達(dá)3,000港元。此外，中小企業(yè)融資擔(dān)保計(jì)劃和BUD專(zhuān)項(xiàng)基金等財(cái)政支持政策，也為企業(yè)提供了更多發(fā)展機(jī)會(huì)。

哪些主體可以申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身份？

個(gè)人申請(qǐng)條件

1. 通常居住在香港的人士； 2. 在特定評(píng)稅年度內(nèi)在港逗留超過(guò)180天的個(gè)人； 3. 連續(xù)兩個(gè)評(píng)稅年度內(nèi)在港逗留超過(guò)300天的個(gè)人。

企業(yè)申請(qǐng)條件

1. 在香港合法成立的實(shí)體； 2. 在香港境外成立但在香港管理或控制的實(shí)體。

申請(qǐng)所需材料清單

個(gè)人申請(qǐng)人

需要準(zhǔn)備香港身份證或護(hù)照復(fù)印件、地址證明（如水電費(fèi)賬單）、在港就業(yè)或經(jīng)營(yíng)證明、收入來(lái)源說(shuō)明等材料。

企業(yè)申請(qǐng)人

需提供公司注冊(cè)信息、商業(yè)登記號(hào)、業(yè)務(wù)性質(zhì)說(shuō)明、管理人員資料、收入來(lái)源證明等文件。自2023年6月起，申請(qǐng)人需填寫(xiě)經(jīng)修訂的《居民身份證明書(shū)申請(qǐng)表》。

申請(qǐng)流程及時(shí)間節(jié)點(diǎn)

整個(gè)申請(qǐng)流程包括填寫(xiě)表格、提交審核、補(bǔ)充資料（如需）和獲取證明書(shū)四個(gè)主要環(huán)節(jié)。在材料齊全的情況下，稅務(wù)局通常會(huì)在21個(gè)工作日內(nèi)完成審批。

證明書(shū)有效期及注意事項(xiàng)

香港居民身份證明書(shū)一般可證明申請(qǐng)人在該年度及其后連續(xù)兩個(gè)年度的居民身份。但需注意，如果申請(qǐng)人情況發(fā)生變化不再符合條件，證明書(shū)將自動(dòng)失效。

香港簽署的避免雙重征稅協(xié)定

截至目前，香港已與包括中國(guó)內(nèi)地在內(nèi)的40多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了全面性避免雙重征稅協(xié)定。這些協(xié)定覆蓋了股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等多種收入類(lèi)型，為企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)提供了稅務(wù)保障。

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