在全球經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮下，企業(yè)出海與個人跨境資產(chǎn)配置已成為不可阻擋的趨勢。然而，隨著CRS（共同申報準(zhǔn)則）的全面實(shí)施，跨境金融信息的透明度達(dá)到了前所未有的高度，這對高凈值人群及跨境電商賣家、外貿(mào)企業(yè)而言，既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。如何在合法合規(guī)的前提下，有效保護(hù)海外資產(chǎn)隱私，優(yōu)化稅務(wù)安排，成為眾多資產(chǎn)擁有者亟需解決的問題。今天，就讓我們一起探討，在CRS時代，馬來西亞稅號如何成為跨境資產(chǎn)保護(hù)的新利器。

一、CRS是什么？為何讓高凈值人群心生憂慮？

CRS，即“共同申報準(zhǔn)則”，是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）倡導(dǎo)的一項(xiàng)全球性金融賬戶信息自動交換機(jī)制。其核心目的在于打擊跨境逃稅，促進(jìn)稅收信息的國際共享。目前，已有超過100個國家和地區(qū)加入CRS體系，包括中國、香港、新加坡等熱門金融中心。根據(jù)規(guī)定，參與國的金融機(jī)構(gòu)需對非本國稅務(wù)居民的金融賬戶信息進(jìn)行識別、收集，并提交給本國稅務(wù)機(jī)關(guān)，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他參與國進(jìn)行信息交換。

對于中國稅務(wù)居民而言，這意味著，如果你在香港、英國或新加坡等CRS成員國擁有金融賬戶，那么這些賬戶的資產(chǎn)狀況、利息收入、分紅情況以及賬戶持有人的姓名、地址等信息，都將被自動傳回中國稅務(wù)部門，成為全球征稅的重要依據(jù)。這無疑讓許多希望通過海外賬戶隱匿資產(chǎn)、規(guī)避稅收的人感到不安。

二、CRS信息交換，稅務(wù)居民身份是關(guān)鍵

CRS的判定標(biāo)準(zhǔn)并非國籍，而是稅務(wù)居民身份。這意味著，即使你擁有中國國籍，只要在金融賬戶中聲明并提供其他國家的稅務(wù)居民信息（如稅號和地址證明），CRS的交換對象就會變更為該國稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，通過獲得其他國家的稅務(wù)居民身份，進(jìn)行稅務(wù)身份的“轉(zhuǎn)換”，成為了一種合規(guī)且有效的應(yīng)對策略。

近年來，馬來西亞稅號因其獨(dú)特的稅務(wù)優(yōu)勢，逐漸成為了高凈值人群關(guān)注的焦點(diǎn)。通過獲得馬來西亞稅號，你可以合法地改變自己的稅務(wù)居民身份，從而在一定程度上規(guī)避CRS信息交換帶來的風(fēng)險。

三、為何選擇馬來西亞稅號？

馬來西亞稅務(wù)制度之所以成為熱門選擇，主要得益于其三大優(yōu)勢：

1. 屬地稅制，海外收入免稅

馬來西亞實(shí)行屬地稅制，即僅對本國來源的收入征稅，海外收入無需申報或納稅。這意味著，如果你利用馬來西亞稅號開設(shè)海外賬戶，即使賬戶信息被交換至馬來西亞稅務(wù)機(jī)關(guān)，由于你的境外資產(chǎn)并不在馬來西亞境內(nèi)，因此也無需就此繳稅。

2. CRS成員國身份，信息交換中立

馬來西亞作為CRS成員國，其稅務(wù)機(jī)關(guān)在信息交換過程中保持中立地位。這意味著，你的賬戶信息雖然會被交換至馬來西亞稅務(wù)機(jī)關(guān)，但并不會直接傳回中國內(nèi)地，從而在一定程度上保護(hù)了你的資產(chǎn)隱私。

3. 稅號申請門檻低，外國人亦可申請

馬來西亞稅號申請門檻相對較低，無需長期居留或背景調(diào)查，外國人亦可申請。這為那些希望快速獲得稅務(wù)居民身份的高凈值人群提供了極大的便利。

四、馬來西亞稅號申請流程及所需資料

馬來西亞稅號（TIN）申請流程相對便捷，主要步驟如下：

1. 準(zhǔn)備資料

僅需提供護(hù)照首頁掃描件（需清晰完整）。

2. 提交申請

通過專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提交資料至馬來西亞稅務(wù)局（LHDN）。

3. 身份確認(rèn)

在申請表格中說明可能在馬來西亞產(chǎn)生收入即可，無需提供真實(shí)收入證明。

4. 獲得稅號

官方審批通過后，出具正式的稅號文件，可在稅務(wù)官網(wǎng)進(jìn)行驗(yàn)證。

整個申請周期通常為5-7個工作日。此外，部分服務(wù)機(jī)構(gòu)還會提供配套文件，如馬來西亞稅號批復(fù)文件、本地手機(jī)號（用于銀行開戶認(rèn)證）以及地址證明材料（如水電賬單或銀行對賬單）等。

五、馬來西亞稅號適合哪些人群？

以下人群建議優(yōu)先考慮辦理馬來西亞稅號：

1. 高凈值人士

已擁有或計(jì)劃開設(shè)多國金融賬戶的高凈值人士，希望通過稅務(wù)身份轉(zhuǎn)換來優(yōu)化稅務(wù)安排。

2. 收到CRS問卷者

收到CRS問卷或確認(rèn)表（Self-Certification Form）但不想填寫中國稅號者，希望通過馬來西亞稅號來規(guī)避信息回傳。

3. 企業(yè)家與投資者

希望在香港、新加坡、美國等CRS成員國開設(shè)金融賬戶，同時規(guī)避信息回傳中國稅務(wù)機(jī)關(guān)的企業(yè)家或投資者。

4. 家族辦公室

希望以合規(guī)方式規(guī)劃稅務(wù)、布局全球資產(chǎn)配置的家庭或家族辦公室。

六、合規(guī)提示與政策依據(jù)

馬來西亞稅務(wù)局（LHDN）明確規(guī)定，外國公民如在馬來西亞存在潛在收入來源，即有權(quán)申請稅號。而馬來西亞《所得稅法案》第7條亦規(guī)定，僅對馬來西亞境內(nèi)來源收入征稅，非屬地來源收入無需納稅申報。此外，根據(jù)OECD官網(wǎng)關(guān)于CRS申報的標(biāo)準(zhǔn)，信息交換的依據(jù)為賬戶持有人提供的稅務(wù)居民身份信息，稅號與地址證明成為識別身份的核心憑據(jù)。

但需注意，如實(shí)際在馬來西亞居住超過183天，將可能被視為馬來西亞“稅務(wù)居民”，需遵守當(dāng)?shù)赝暾悇?wù)申報規(guī)則。因此，在申請馬來西亞稅號前，務(wù)必充分了解相關(guān)政策規(guī)定，確保自己的稅務(wù)安排合法合規(guī)。

在全球稅收透明化的大趨勢下，CRS的廣泛實(shí)施已經(jīng)重塑了跨境金融格局。馬來西亞稅號，作為合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃工具，為高凈值人群提供了一種靈活、安全且政策可承受的資產(chǎn)配置方式。

作為資深的跨境離岸咨詢顧問和企業(yè)出海服務(wù)提供商，港豐集團(tuán)（m.lkjidian.cn）擁有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，能夠?yàn)槟峁┤轿坏鸟R來西亞稅號申請及海外賬戶開設(shè)服務(wù)。如果您對馬來西亞稅號或海外賬戶開設(shè)有任何疑問或需求，歡迎隨時聯(lián)系我們，我們將竭誠為您解答。