在這個(gè)圈子混久了，就難免會(huì)接觸到一些移民申請(qǐng)海外身份的案例。按道理來(lái)說(shuō)，無(wú)論是移民或者申請(qǐng)海外身份，能夠去到自己中意的國(guó)家，拿到自己中意國(guó)家的身份，都是一件值得開(kāi)心的事情。但是呢，大部分人在申請(qǐng)境外身份時(shí)，更多的是考慮移民地區(qū)的氣候環(huán)境或者自己的工作生活，卻忽視了境外法律法規(guī)，以至于沒(méi)有提前進(jìn)行稅務(wù)上的籌劃，造成日后非常多的在資產(chǎn)和稅務(wù)上的煩惱和成本開(kāi)銷。

真實(shí)案例：美國(guó)綠卡帶來(lái)的稅務(wù)困擾

某位企業(yè)家在十多年前，通過(guò)投資移民拿了美國(guó)綠卡，因?yàn)檫@位企業(yè)家的所有金融資產(chǎn)（存款，理財(cái)）都放在個(gè)人名下，導(dǎo)致取得美國(guó)綠卡之后，這些金融產(chǎn)品衍生的收益（利息，股息）需要每年申報(bào)繳納美國(guó)聯(lián)邦所得稅。再加上他在美國(guó)加州購(gòu)置了房產(chǎn)并放在自己名下，這樣他在很大程度上會(huì)被美國(guó)加州稅務(wù)局認(rèn)定為加州稅務(wù)居民。言外之意，他除了要每年申報(bào)美國(guó)聯(lián)邦所得稅，他還要面臨著申報(bào)加州州稅的風(fēng)險(xiǎn)。而且，錢(qián)給小孩也會(huì)有贈(zèng)予稅和遺產(chǎn)稅；更別提美國(guó)政府的FATCA和FBAR所帶來(lái)的一系列稅務(wù)問(wèn)題。

別的不說(shuō)，就說(shuō)重慶鄉(xiāng)村基的創(chuàng)始人李紅夫婦，因?yàn)橐泼竦叫录悠?，未按?guī)定辦理外匯手續(xù)被認(rèn)定逃匯被罰302萬(wàn)元，也是歷歷在目。所以，如果想申請(qǐng)移民海外或者是拿他國(guó)身份的朋友們，有些要點(diǎn)需要提前考慮好。

境外身份申請(qǐng)前的關(guān)鍵考量

一、境外國(guó)家的挑選以及境外法律稅務(wù)的提前了解

就如本案例中的這位企業(yè)家一樣，如果他能夠在申請(qǐng)美國(guó)綠卡之前，提前去咨詢專業(yè)的律師，稅務(wù)師進(jìn)行境外國(guó)家法律稅務(wù)上的了解。就會(huì)很大程度上，避免自己取得境外身份后造成的一系列稅務(wù)上的麻煩。

二、申請(qǐng)境外國(guó)家身份的家庭成員身份安排

在申請(qǐng)境外國(guó)家身份的時(shí)候，往往可以選擇家庭成員中收入相對(duì)較少的成員作為申請(qǐng)人。這樣做的目的就是避免遭遇高昂的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。當(dāng)然，專業(yè)人士還可以很好的根據(jù)每個(gè)客戶的自身家庭情況進(jìn)行個(gè)性化的稅務(wù)籌劃安排。

取得海外移民身份前的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)

1. 準(zhǔn)備好國(guó)內(nèi)合法收入來(lái)源證明

境外移民國(guó)家在投資移民申請(qǐng)的過(guò)程中大多需要客戶提供這樣的信息，包括收入來(lái)源證明，中國(guó)納稅的完稅憑證。

2. 做好個(gè)人資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告

在取得海外居留權(quán)身份之前，做好個(gè)人資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告。這樣做的目的是更好的鎖定自己取得境外身份之前的個(gè)人資產(chǎn)價(jià)值。以美國(guó)為例，是有棄籍稅一說(shuō)，也就是您放棄美國(guó)綠卡的時(shí)候會(huì)視為自身名下的資產(chǎn)進(jìn)行出售，那么如果您提前擁有一份法律公證的資產(chǎn)凈值報(bào)表，就會(huì)很好的證明自己取得綠卡時(shí)點(diǎn)個(gè)人財(cái)產(chǎn)的成本，以最大程度降低棄籍稅的負(fù)擔(dān)。

3. 將自身名下的資產(chǎn)提前傳承

大家知道境外一些國(guó)家有贈(zèng)與稅/遺產(chǎn)稅，那么提前的將自己名下的資產(chǎn)傳承給自己的子女，可以避免未來(lái)在代繼傳承過(guò)程中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。當(dāng)然這個(gè)環(huán)節(jié)如果配合信托架構(gòu)的合理搭建，在財(cái)富傳承的同時(shí)，也避免后代的過(guò)早揮霍。

4. 考慮提前處分一些資產(chǎn)

一般來(lái)說(shuō)，可以將高收益的產(chǎn)品提前出售，如有必要再回購(gòu)。國(guó)外的很多國(guó)家都會(huì)針對(duì)資本買賣收益去征稅（資本利得稅），那么這樣做得好處就是能夠攤薄持有資產(chǎn)的成本。

取得境外居留身份后的注意事項(xiàng)

取得境外居留身份后，需要請(qǐng)專業(yè)人士進(jìn)行每年合規(guī)的稅務(wù)申報(bào)和資產(chǎn)申報(bào)。因?yàn)榫惩舛悇?wù)申報(bào)是非常復(fù)雜的，動(dòng)輒幾十頁(yè)上百頁(yè)的稅表申報(bào)是非專業(yè)人士不能操作的。

不打無(wú)準(zhǔn)備之仗，對(duì)于高凈值人士而言，規(guī)劃海外身份本來(lái)是為了讓自己有個(gè)保障，結(jié)果被資產(chǎn)和稅務(wù)問(wèn)題按在地上摩擦，那也太得不償失了。不過(guò)還是要提醒大家，對(duì)于身份規(guī)劃財(cái)產(chǎn)安全這塊，還是需要專業(yè)人士根據(jù)每個(gè)家庭的具體情況來(lái)提供個(gè)性化的私人定制服務(wù)，才能有效的解決自己所面臨的問(wèn)題。

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