最近不少跨境電商賣家都在問：今年的稅收政策有哪些新變化？哪些優(yōu)惠還能繼續(xù)享受？確實(shí)，隨著國內(nèi)外稅收政策的不斷調(diào)整，跨境電商企業(yè)需要時刻關(guān)注政策動向，才能合理降低稅負(fù)成本。

01 增值稅優(yōu)惠政策

（一）小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

對于月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人，2023年全年都可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。這項(xiàng)政策對于剛起步的跨境電商小微企業(yè)來說尤為重要，能有效減輕經(jīng)營壓力。

（二）小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

今年內(nèi)，小規(guī)模納稅人3%征收率的應(yīng)稅銷售收入可以減按1%征收，預(yù)繳增值稅項(xiàng)目也從3%降至1%。這對采用小規(guī)模納稅人模式的跨境電商企業(yè)來說，意味著實(shí)實(shí)在在的稅負(fù)降低。

（三）特定企業(yè)間資金無償借貸免稅

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位之間的資金無償借貸行為，今年仍可享受增值稅免稅政策。對于有多個關(guān)聯(lián)公司的跨境電商企業(yè)，這項(xiàng)政策可以幫助優(yōu)化資金調(diào)配。

02 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（一）小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，2023-2024年可享受減按25%計入應(yīng)納稅所得額，再按20%稅率繳納的優(yōu)惠。100-300萬元部分也有相應(yīng)優(yōu)惠，這對跨境電商中小企業(yè)是重大利好。

（二）研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到100%的政策已作為制度性安排長期實(shí)施。對于投入研發(fā)的跨境電商企業(yè)，這意味著可以享受更大程度的稅收減免。

03 個人所得稅優(yōu)惠政策

（一）全年一次性獎金單獨(dú)計稅

年終獎單獨(dú)計稅政策延續(xù)至2023年底，這對跨境電商企業(yè)給員工發(fā)放年終獎提供了稅務(wù)籌劃空間。

（二）免于辦理個稅匯算清繳

年收入不超過12萬元或補(bǔ)稅不超過400元的納稅人，今年仍可免于辦理個稅匯算清繳，簡化了稅務(wù)流程。

（三）外籍個人津補(bǔ)貼優(yōu)惠

跨境電商企業(yè)雇傭的外籍員工，今年仍可選擇享受專項(xiàng)附加扣除或津補(bǔ)貼免稅的優(yōu)惠政策。

（四）個體工商戶減半征收

年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的個體工商戶，2024年底前可享受減半征收個人所得稅的優(yōu)惠。

隨著跨境電商行業(yè)的快速發(fā)展，稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化變得越來越重要。我們建議跨境電商企業(yè)定期進(jìn)行稅務(wù)健康檢查，確保充分享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策。如需了解更多跨境稅務(wù)籌劃方案，歡迎隨時咨詢我們的專業(yè)團(tuán)隊。