在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，企業(yè)出海已成為一種趨勢。新加坡，這座充滿活力的城市國家，憑借其低稅率、簡單稅制和廣泛的稅收優(yōu)惠政策，正吸引著越來越多的國際企業(yè)和投資者前來設(shè)立業(yè)務(wù)和投資。作為資深跨境離岸咨詢顧問，今天就為大家深入解析新加坡公司的稅務(wù)體系，為跨境電商賣家、外貿(mào)企業(yè)及有跨境出海需求的企業(yè)提供有價值的參考信息。

新加坡公司稅務(wù)基本原則：屬地原則奠定便利基礎(chǔ)

新加坡的稅收制度以屬地原則為基礎(chǔ)。這意味著公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相反，如果收入來源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

舉個例子，一家新加坡公司在中國開展業(yè)務(wù)并獲得收入，只要這筆收入沒有在新加坡境內(nèi)收到，就不需要在新加坡繳納企業(yè)所得稅。這一原則為國際企業(yè)在新加坡的運營提供了極大的便利，使得企業(yè)能夠更加靈活地進(jìn)行全球業(yè)務(wù)布局，避免了雙重征稅的問題，降低了企業(yè)的稅務(wù)成本。

企業(yè)所得稅稅率與優(yōu)惠：多重政策降低稅負(fù)

企業(yè)所得稅稅率

新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%，相較于其他國家如中國的25%，具有明顯的稅率優(yōu)勢。較低的企業(yè)所得稅稅率使得企業(yè)能夠保留更多的利潤，用于業(yè)務(wù)拓展、研發(fā)創(chuàng)新等方面，提升了企業(yè)的競爭力。

初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免

為了鼓勵創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新，新加坡為新成立的公司提供了一系列稅務(wù)減免政策。新成立的新加坡公司在首三個稅務(wù)年度內(nèi)可享受高額的稅務(wù)減免。首10萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%；下一個10萬新幣的應(yīng)稅收入減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%；超過20萬新幣的應(yīng)稅收入部分按正常稅率17%征收。

以一家新成立的初創(chuàng)企業(yè)為例，假設(shè)其首年的應(yīng)稅收入為25萬新幣。按照初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免政策，首10萬新幣的應(yīng)稅收入只需繳納4.25%的稅，即4250新幣；下一個10萬新幣的應(yīng)稅收入繳納8.5%的稅，即8500新幣；超過20萬新幣的5萬新幣按17%的稅率繳納，即8500新幣。總共只需繳納21250新幣的企業(yè)所得稅，大大降低了企業(yè)的稅負(fù)。

部分免稅政策

除了初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免外，所有新加坡公司每年在利潤的前1萬新幣內(nèi)可享受75%的減免，下一個19萬新幣的應(yīng)稅收入減免50%，超過20萬新幣的部分按正常稅率征收。這一政策適用于所有新加坡公司，無論其規(guī)模大小、成立時間長短，都能在一定程度上享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅回扣

為幫助企業(yè)應(yīng)對成本上升和經(jīng)濟(jì)不確定性，新加坡政府還為企業(yè)提供企業(yè)所得稅回扣，具體回扣率根據(jù)政府年度預(yù)算公告確定。例如，在某一年度，政府宣布企業(yè)所得稅回扣率為20%，一家應(yīng)納稅所得額為100萬新幣的公司，原本需要繳納17萬新幣的企業(yè)所得稅，享受回扣后，只需繳納13.6萬新幣，進(jìn)一步減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

海外收入免稅：全球化運營的便利

新加坡對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，這意味著在新加坡注冊的公司無需為其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤或股息繳納所得稅。這一政策為企業(yè)的全球化運營提供了極大的便利。

比如一家新加坡公司在美國、歐洲等地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，這些分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)孬@得的利潤，只要不匯回新加坡，就無需在新加坡繳納所得稅。企業(yè)可以將這些利潤用于當(dāng)?shù)氐脑偻顿Y、業(yè)務(wù)拓展等，實現(xiàn)全球資源的優(yōu)化配置。同時，這也鼓勵了新加坡企業(yè)積極拓展海外市場，提升企業(yè)的國際競爭力。

消費稅（GST）：規(guī)范征收與豁免政策

新加坡的消費稅（Goods & Services Tax, GST）是對進(jìn)口商品以及新加坡幾乎所有商品和服務(wù)供應(yīng)征收的廣泛消費稅。目前GST稅率為9%。對于年收入超過100萬新幣的公司，必須注冊GST并定期向稅務(wù)局申報。

GST豁免適用于大多數(shù)金融服務(wù)的提供、數(shù)字支付代幣的供應(yīng)、住宅物業(yè)的銷售和租賃以及投資貴金屬的進(jìn)口和本地供應(yīng)。這些豁免政策旨在避免對特定行業(yè)和商品服務(wù)重復(fù)征稅，保障了市場的公平競爭。

個人所得稅：累進(jìn)稅率與優(yōu)惠政策

新加坡的個人所得稅采用累進(jìn)稅率制，稅率保持在0 – 22%之間。居民個人的應(yīng)稅收入在扣除支出、捐款和稅收減免后，按累進(jìn)稅率繳納所得稅。首2萬新元的應(yīng)課稅收入以零價值征稅。

非居民個人則根據(jù)停留時間和收入類型適用不同的稅率，一般為15%或累進(jìn)稅率中的較高者。這種個人所得稅制度既保證了稅收的公平性，又通過一系列的扣除和減免政策，鼓勵個人進(jìn)行消費、捐贈等行為，促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

其他稅種：不動產(chǎn)稅與印花稅

除了企業(yè)所得稅和消費稅外，新加坡還征收不動產(chǎn)稅、印花稅等稅種。不動產(chǎn)稅按年繳納，稅率為10%，但居住在自有住宅里的個人適用4%的減免稅率。這一政策考慮到了居民的住房需求，減輕了居民的負(fù)擔(dān)。

印花稅是對與不動產(chǎn)和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅，具體稅率根據(jù)文件類型和金額確定。在不動產(chǎn)交易和股份轉(zhuǎn)讓過程中，印花稅的征收規(guī)范了市場秩序，保障了交易的合法性和安全性。

總結(jié)與展望：把握機(jī)遇，開啟企業(yè)出海新征程

新加坡以其低稅率、簡單稅制和廣泛的稅收優(yōu)惠政策，成為眾多國際企業(yè)和投資者的首選之地。無論是初創(chuàng)企業(yè)還是成熟企業(yè)，都能在新加坡找到適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提升競爭力。

對于跨境電商賣家、外貿(mào)企業(yè)及有跨境出海需求的企業(yè)來說，深入了解新加坡的稅務(wù)體系，合理規(guī)劃稅務(wù)策略，將為業(yè)務(wù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。港豐集團(tuán)作為專業(yè)的跨境離岸咨詢服務(wù)提供商，擁有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)的團(tuán)隊，能夠為企業(yè)提供全方位的香港公司注冊、海外公司注冊、香港銀行開戶、離岸銀行開戶、ODI境外投資備案等企業(yè)出海服務(wù)。

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